Какие ошибки чаще всего встречаются в налоговом учете

Ошибки в налоговом учете могут быть как умышленными, так и случайными. Если первые связаны с намеренной экономией на налогах и попытками вывести средства, то вторые нередко возникают из-за невнимательности, низкой квалификации сотрудников или формального отношения к учету.

1. Ошибки с первичными учетными документами.

Первичные учетные документы (ПУД) – основа налогового и бухгалтерского учета. Именно они подтверждают хозяйственные операции и позволяют учитывать расходы для целей налогообложения.

Наиболее частые ошибки:

• отсутствие ПУД по отдельным операциям;
• неверное оформление документов – например, использование факсимиле там, где требуется собственноручная подпись или электронная цифровая подпись (ЭЦП);
• несоответствие ПУД сути операции. Иногда в документах отражается иное содержание сделки, что вызывает подозрения налоговых органов;
• односторонние документы (например, акты), которые не подписаны контрагентом. Такие бумаги могут быть признаны недействительными.

Также проблемой становится отсутствие некоторых форм ПУД в положении об учетной политике организации. Учетная политика должна отражать способы учета, соответствующие нормам законодательства, и регулярно обновляться при изменении системы налогообложения.

2. Отсутствие или искажения бухгалтерского учета.

Нередко у малого бизнеса встречается ситуация, когда бухгалтерский учет не ведется за определенный период. В таких случаях налоговая инспекция начисляет налоги расчетным методом, исходя из показателей аналогичных компаний. При этом переплаты вернуть невозможно, а недостачу придется доплатить.
Кроме того, распространены несоответствия между фактическим учетом и учетной политикой организации. Ошибки этого рода создают почву для доначислений налогов и штрафов.

3. Формальный подход к инвентаризации.

Еще одна типичная ошибка – отсутствие регулярной инвентаризации или ее формальное проведение. В результате не выявляется кредиторская задолженность с истекшим сроком давности или недостачи. Это приводит к занижению налога на прибыль и НДС, что влечет налоговые санкции.

4. Неправильное использование ЭЦП.

Передача электронной подписи в пользование другому лицу – серьезное нарушение, которое, хотя и не всегда влияет на налоговую отчетность организации, может привести к злоупотреблениям и спорным ситуациям.

• малый бизнес – простота и прозрачность учета, автоматизация рутинных процессов, консультации с налоговыми консультантами, предпроверочный анализ документов;
• средний бизнес – регулярный аудит, комплексная автоматизация учета, налоговое планирование, обучение бухгалтеров и специалистов;
• крупный бизнес – создание специализированных налоговых подразделений, юридическая поддержка, внедрение стратегий налоговой безопасности.

Чтобы избежать перечисленных выше ситуаций, организациям необходимо уделять внимание качеству налоговой отчетности, своевременно корректировать учетную политику и регулярно проводить оценку достоверности финансовой отчетности.

Мы предлагаем комплексные услуги:

• сдача налоговой отчетности,
• подготовка и проверка документов налоговой отчетности,
• независимая оценка состояния бухгалтерской отчетности,
• налоговые консультации по всем возникшим вопросам и многое другое.

Обратитесь к нам за поддержкой – мы снизим налоговые риски и поможем вашему бизнесу работать в правовом и безопасном режиме.