Упрощенная система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим для юридических лиц, который значительно снижает административную нагрузку и упрощает налоговые расчеты. Основная задача УСН – облегчить ведение бизнеса, сократить время на бухгалтерские процедуры и позволить компании сосредоточиться на развитии деятельности.

С 2024 года УСН доступна только тем организациям, которые соответствуют ряду критериев и уплачивают 6% от валовой выручки.

Что нужно учитывать?

Главная особенность УСН – кассовый метод. Доход признается в момент фактического поступления денежных средств. Это упрощает налоговую отчетность и делает расчет прозрачным.

Преимущества применения УСН

Режим избавляет от ряда налогов, а организация платит единый налог с выручки. К ключевым преимуществам относятся:

• расчет основывается только на валовой выручке;
• освобождение от налога на прибыль, НДС (кроме отдельных случаев), налога на недвижимость до 1000 м², экологического сбора;
• при численности не более 15 человек и выручке до 900 000 рублей достаточно ведения книги доходов и расходов, а не полноценного бухгалтерского учета – сокращается объем документов и упрощается сдача налоговой отчетности.

Система доступна организациям, которые:

• имеют не более 50 сотрудников;
• не превышают лимит выручки 2 311 250 рублей за год;
• не имеют филиалов и обособленных подразделений;
• при сдаче недвижимости владеют объектом на праве собственности или имеют сертификат для временного размещения;
• корректно отражают поступления, относя их к валовой выручке.

При нарушении хотя бы одного условия право на УСН теряется со следующего квартала. Вернуться к режиму можно только через год.

Как перейти на УСН?

Компания может подать уведомление, если за первые 9 месяцев предыдущего года:

• численность работников ≤ 50,
• валовая выручка ≤ 1 733 440 рублей.

Заявление подается в налоговый орган с 1 октября по 31 декабря. После подтверждения организация начинает применять УСН с нового года.

УСН недоступна:

Хотя большинство плательщиков освобождены от НДС, есть исключения:

• импорт товаров;
• закупки у иностранных организаций без регистрации в РБ;
• ошибочно предъявленный НДС в документах.

Использование УСН помогает упорядочить налоговую отчетность, упростить подачу налоговой декларации, освободить бизнес от сложных расчетов и сократить риски. Однако выбор режима требует анализа специфики компании и оценки будущей годовой налоговой отчетности.

Хотите получить консультацию по налогам?

Если хотите сократить риски ошибок и провести оценку достоверности отчетности, обращайтесь к нам. Мы поможем правильно организовать учет и обеспечить своевременную сдачу налоговой отчетности в полном соответствии с законодательством.